Налоговый шторм над турбизнесом: Что готовит 2026 год?

Российский турбизнес ожидает очередная финансовая турбулентность. Как рассказали для РСТ эксперты, грядущие перемены в налоговом кодексе РФ с 1 января 2026 года могут существенно затронуть как крупные компании, так и малый бизнес, работающий по упрощенной схеме. В частности, речь идёт о повышении НДС для тех, кто использует основную систему налогообложения – с 20% до 22%. Параллельно, компании на «упрощенке» с доходом от 10 миллионов рублей начнут выплачивать НДС в размере 5%.

Но это не все. Страховые взносы для компаний вырастут до 30%. Подход к компаниям – «однодневкам» также станет жёстче. Если фирма не ведёт деятельность, но формально существует, ей придётся платить налог в размере 43% от МРОТ директора, что составит примерно 100 тысяч рублей в год.

Вице-президент РСТ Георгий Мохов отмечает, что обсуждение этих изменений продлится до 10 ноября. Он не исключает возможность моратория на ответственность за нарушения при уплате НДС для компаний на «упрощенке», а также повышения порога НДС для таких компаний – например, до 25 миллионов рублей выручки.

Один из ключевых вопросов для туристической отрасли – освобождение от НДС компаний, занимающихся внутренним туризмом. С июля 2023 года по июнь 2027 года реализация туристического продукта во внутреннем или въездном туризме освобождена от уплаты НДС. В данный момент рассматривается законопроект о расширении определения «турпродукта» во внутреннем и въездном туризме.

«Он позволит пользоваться этой льготой гораздо большему числу компаний. Правда, применять эту льготу не так просто. У большинства турфирм много разных продаж и им сложно вычленить в общем объеме, что продается с НДС и что без него. Риск нарушить требования к расчету НДС в данном случае очень высок. Под такой учет вполне может понадобиться отдельный сотрудник. С другой стороны, у налоговых органов не только в целом очень строгий подход к исчислению НДС, но и к любой льготе. Это маркер для более глубокого изучения отчетности компании, проверки правомерности ее использования», – пояснил Мохов.

Если закон о турпродукте будет принят, он в любом случае вступит в действие не сразу. К тому же там немало сложных моментов и дефиниций, так что потребуется еще время для разъяснений со стороны законодателей. В этом плане закон не сможет быстро облегчить налоговое бремя для компаний.

Также отмечается, что для компаний с доходом от 10 млн рублей, работающих по «упрощенке», реформа станет существенным бременем: им придётся заново выстраивать системы учёта и привлекать квалифицированных специалистов. Эксперты советуют компаниям уже сейчас провести ревизию своих финансовых схем и договоров с контрагентами, а также проанализировать расчеты дохода.

Генеральный директор компании «Дельфин» Сергей Ромашкин, подчеркнул, что из-за упрощённой системы многие компании до сих пор обходились минимумом бумаг, не было и необходимости в квалифицированном бухгалтере. «Один бухгалтер мог обсуживать несколько компаний на УСН. В этом смысле при переходе на уплату НДС у компаний возрастают расходы, в том числе на зарплату, и одновременно удваивается налог. Если раньше компании до 60 млн дохода платили 6%, то теперь к ним добавится еще 5% на НДС. Это снизит возможности малого бизнеса для развития», – сказал эксперт.

По его словам, пока трудно оценить итог действия новой налоговой реформы на туристический рынок. При этом остается актуальной просьба к правительству стабилизировать налоговую систему в стране, так как бизнес, по мнению эксперта, не может работать в условиях постоянно меняющихся правил.

Турпром рассказывает: а как у них?

Налоговая нагрузка на туристический бизнес оказывает существенное влияние на его конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность. Рассмотрим налоговые системы в странах с развитым туризмом: Турции, Греции, Испании, как в странах, принимающих иностранных туристов, и Германии, которая для этих направлений является одним из основных поставщиков туристов.

Турция

Турецкий туристический сектор является одним из ключевых в экономике страны, и правительство применяет ряд мер для его поддержки, включая налоговые льготы.

• НДС (KDV): Стандартная ставка НДС составляет 20%, но для туристических услуг, таких как размещение в отелях, питание в ресторанах и организация экскурсий, часто применяются пониженные ставки – 1% или 8%.
• Корпоративный налог (Kurumlar Vergisi): Ставка корпоративного налога составляет 20%. Однако для компаний, зарегистрированных в зонах развития туризма, могут предоставляться налоговые каникулы или льготные ставки.
• Налог на добавленную стоимость на проживание: Существует и дополнительный налог на проживание в зависимости от класса отеля и региона.
• Налог на недвижимость: Владельцы отелей и других объектов недвижимости, используемых в туризме, обязаны уплачивать налог на недвижимость, ставка которого зависит от стоимости объекта.

Турецкое правительство также активно использует льготные режимы для поощрения инвестиций в туристическую инфраструктуру.

Греция

Греция, известная своими историческими достопримечательностями и островами, также применяет налоговую политику, направленную на поддержку туризма.

• НДС (ΦΠΑ): Стандартная ставка НДС составляет 24%, но для туристических услуг, таких как размещение, питание и транспорт, действуют пониженные ставки – 13% или 6%.
• Корпоративный налог (Φόρος Εισοδήματος Νομικών Προσώπων): Ставка корпоративного налога составляет 22%. Для малых и средних предприятий (МСП) в сфере туризма могут быть предусмотрены льготные ставки.
• Налог на проживание: С 2018 года в Греции введён налог на проживание, который взимается с гостей отелей и других видов размещения. Размер налога зависит от категории объекта и варьируется от 0,5 до 4 евро за ночь.
• Налог на недвижимость (Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων): Владельцы недвижимости, используемой в туризме, платят налог на недвижимость, ставка которого зависит от местоположения, размера и типа объекта.

Греция также предлагает налоговые льготы для инвесторов, вкладывающих средства в развитие туристической инфраструктуры.

Испания

Испания является одним из лидеров мирового туризма и имеет развитую систему налогообложения туристического сектора.

• НДС (IVA): Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для туристических услуг, таких как размещение, питание, транспорт и культурные мероприятия, действуют пониженные ставки – 10% или 4%.
• Корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades): Ставка корпоративного налога составляет 25%. Для МСП в сфере туризма могут предусматриваться льготные ставки.
• Туристический налог: Некоторые регионы Испании, такие как Каталония и Балеарские острова, ввели туристический налог, который взимается с туристов за каждую ночь пребывания в отелях и других видах жилья.
• Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): Владельцы недвижимости, используемой в туризме, платят налог на недвижимость, ставка которого зависит от кадастровой стоимости объекта.

Испания также предлагает налоговые льготы для компаний, занимающихся инновациями и устойчивым развитием в туристическом секторе.

Германия

Германия является крупным поставщиком туристов и акцентирует внимание на налогообложении доходов, полученных от туристической деятельности за рубежом.

• НДС (Mehrwertsteuer): Стандартная ставка НДС составляет 19%, но для некоторых туристических услуг, таких как размещение, применяется пониженная ставка – 7%.
• Корпоративный налог (Körperschaftsteuer): Ставка корпоративного налога составляет 15%, плюс солидарная надбавка в размере 5,5% от суммы налога.
• Коммерческий налог (Gewerbesteuer): Коммерческий налог взимается муниципалитетами и зависит от прибыли компании. Ставка варьируется в зависимости от региона, но в среднем составляет около 14%.
• Налог на заработную плату (Lohnsteuer): Работодатели обязаны удерживать налог на заработную плату с сотрудников, включая работников туристического сектора.

Германия также предлагает налоговые льготы для компаний, занимающихся исследованиями и разработками в сфере туризма.

В заключение, налоговая нагрузка на туристический бизнес значительно варьируется в разных странах. Страны с развитым туризмом стремятся создать благоприятные условия для привлечения инвестиций и стимулирования роста сектора, используя различные налоговые льготы и пониженные ставки НДС. Анализ налоговых систем этих стран может быть полезен для разработки эффективной налоговой политики в России, направленной на поддержку и развитие туристического сектора.